Как оформить налоговую декларацию по транспортному налогу

Все ответы на вопросы по тематике: "Как оформить налоговую декларацию по транспортному налогу" от профессионалов для людей. В статье собран материал и предоставлен в удобном виде. Если есть вопросы - обращайтесь к нашему дежурному юристу.

One more step

Please complete the security check to access tdp-moskva.ru

Why do I have to complete a CAPTCHA?

Completing the CAPTCHA proves you are a human and gives you temporary access to the web property.

What can I do to prevent this in the future?

If you are on a personal connection, like at home, you can run an anti-virus scan on your device to make sure it is not infected with malware.

[2]

If you are at an office or shared network, you can ask the network administrator to run a scan across the network looking for misconfigured or infected devices.

Another way to prevent getting this page in the future is to use Privacy Pass. Check out the browser extension in the Chrome Store.

Cloudflare Ray ID: 5210d6fa08d7bece • Your IP : 185.189.13.12 • Performance & security by Cloudflare

Налоговая декларация по транспортному налогу

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме. Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ.

Важно! Плательщиками транспортного налога по общему правилу являются лица, на которых непосредственно зарегистрировано транспортное средство.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств. Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно — п. 1 ст. 362 НК РФ. Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы, не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД, УСН, на земельный налог и других.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года. Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год. Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Важно! Законами субъектов РФ самостоятельно могут быть установлены отчетные периоды, согласно которым налогоплательщик должен исчислять и уплачивать авансовые платежи по данному виду налога. Если они не установлены, отчетность сдается один раз в год.

Содержание налоговой декларации по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 г. N ММВ-7-21/[email protected] » Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Согласно этому документу, декларация включает в себя:

  • Титульный лист – обязательный к заполнению, прописываются отчетный период и основные данные по налогоплательщику – ИНН/КПП, наименование и другие сведения.
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет».
  • Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКТМО.

Важно! Если объекты налогообложения одного плательщика находятся на территории разных муниципальных образований, но отнесенных к ведению одного налогового органа, налогоплательщик имеет право заполнить одну декларацию, при этом раздел 1 необходимо заполнить по каждому муниципальному образованию отдельно.

  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют.

Важно! Данный раздел декларации заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству и по каждому муниципальному образованию, на территории которого это транспортное средство находится.

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Основные правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

  1. Отчет ожжет быть подготовлен в электронном или бумажном виде, в последнем случает для заполнения можно использовать только черные, синие или фиолетовые чернила.
  2. Декларация нумеруется на каждой странице, не допускается двусторонняя печать отчета.
  3. В отчете не допускается использования корректирующих средств, исправления можно сделать только при проставлении подписи лица, представляющего отчет в налоговые органы.
  4. Заполнение каждого поля необходимо начинать с первой ячейки.
  5. Все значения стоимости декларации указываются в полных рублях.
  6. Заполнение текстовых полей выполняется заглавными печатными буквами.
  7. При отсутствии сведений по отдельным полям декларации проставляются прочерки.
  8. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата заполнения документа и подпись руководителя организации или главного бухгалтера.
  9. Декларацию нельзя сшивать или скреплять средствами, которые могут повредить бумагу.
Читайте так же:  Что значит единое землепользование

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговую декларацию по транспортному налогу можно предоставить в инспекцию следующими способами:

  • лично- заполняется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика с отметкой о получении документа налоговой службы, другой передается в инспекцию.
  • почтой – заказным письмом с описью во вложении. Дата отправления письма будут являться датой подачи декларации.
  • с помощью оператора – в электронном виде посредством программного обеспечения.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу ассоциируется с отчетностью юридических лиц по причине того, что физлица, в частности ИП, заполнением отчета не занимаются. В нашей рубрике, посвященной декларации по транспортному налогу , отражены особенности ее оформления.

Как выглядит декларация по транспортному налогу — 2019

Налоговая декларация по транспортному налогу за налоговый период 2018 года (сдавать будем в 2019-м) составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Скачать действующий бланк декларации по транспортному налогу 2018-2019 годов можно на нашем сайте.

Как заполнить декларацию

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.

Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:

  • Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. здесь.

О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

  • Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.

  • Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

Правильно заполнить форму вам помогут наши материалы:

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете здесь.

Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями. Подробности см. в материале «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу сдается раз в год. Так, в 2019 году нужно отчитаться за 2018 год — до 01.02.2019 включительно. Сдачу промежуточных деклараций по транспортному налогу (авансовых расчетов) НК РФ не предусматривает. Но уплата налога авансами возможна при указании на это в региональных законах.

Срок оплаты налога и авансов также отражается в законах, изданных региональными властями, но для окончательного расчета по налогу он не должен опережать день отправки отчета. Физлицам же следует платить налог не позднее 1 декабря года, наступающего за тем, в отношении которого делается уплата. Так, налог за 2018 год должен быть уплачен не позднее 02.12.2019, т. к. 01.12.2019 выпадает на выходной день.

Несмотря на то что декларация по транспортному налогу – небольшой и не очень сложный отчет, он содержит множество данных, от корректного занесения которых зависит точность расчета налога. Безошибочно заполнить декларацию вам поможет наша рубрика «Декларация по транспортному налогу».

Остались вопросы, задайте их на нашем форуме и получите квалифицированный ответ в короткие сроки.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

  • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
  • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Читайте так же:  Положена ли выплата алиментов детям после 18 лет

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларации по транспортному налогу для 2018–2019 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки.

Подробности читайте по ссылке.

Декларация включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

  • В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2018–2019 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
  • Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
  • Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
  • Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
  • Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected]

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

В настоящее время для этого используют бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство

Кто должен отчитываться

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год, пример приведем для бюджетной организации.

Когда отчитываться

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Форма бланка

Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected](КНД 1152004).

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполнение титульного листа

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Читайте так же:  Юрист по разделу имущества супругов после развода в выборге

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110/12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1–1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170–240.

Видео (кликните для воспроизведения).

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Заполняем раздел № 1

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно:

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 – сумма строк 023–027.

[1]

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Декларация по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год

Владельцы транспортных средств – юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Но сначала они сдают декларацию по этому обязательному платежу. Расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год.

Кто сдает отчет

Список организаций, которые перечисляют транспортный налог и, соответственно, готовят декларацию, содержится в главе 28 НК РФ. Дополнительная информация – в законодательстве региона, где зарегистрировано транспортное средство (ТС).

О каких видах транспорта отчитываться, прописано в ст. 358 НК РФ.

Когда и куда подавать декларацию

На основании статьи 363.1 НК РФ компании-владельцы ТС подают отчеты в ИФНС по месту нахождения ТС. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков, ей разрешено отчитываться по месту постановки на учет.

Сдают декларации по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. За 2017 – отчет направляют не позже 01.02.2018. За нарушение сроков предусмотрен штраф. Если недоимок по платежам не будет, взыщут 1000 рублей, если из-за непредставления декларации образовалась задолженность, за каждый месяц придется доплачивать 5 – 30 процентов от суммы долга.

По какой форме отчитываться и как заполнить бланк

За 2017 год готовят декларацию по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Бланк новый, но многие правила заполнения сохранились.

Форма по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». Заполнять удобно сначала общие данные, а потом по каждому ТС. Раздел об общей сумме к уплате проще заполнить в конце, чтобы ничего не пропустить.

Рассмотрим пример: ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на грузовик Scania R420, которым владеет уже 5 лет.

ИНН, КПП, наименование плательщика – эти сведения берут из документов. Поле «Номер корректировки» заполняете значениями 0, 1, 2 – в зависимости от того, какой раз подается декларация. «Налоговый период» для годовой отчетности – 34.

Коды для полей «Представляется в …» и «по месту нахождения …» уточняйте в ИФНС или в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД нельзя просто переписать из декларации за прошлый год. В 2017 эти коды изменились из-за перехода на новый классификатор. Посмотрите, какой код действует в актуальной редакции ОКВЭД2.

Раздел 2: особенности заполнения

Рассмотрим детально, какие данные использовать в каждом поле:

020 – код региона, где зарегистрировано ТС. Проверить информацию можно на сайте ФНС;

030 – код вида ТС. Перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере указан код 520 01 – грузовой автомобиль;

Читайте так же:  Юрист по разделу имущества супругов после развода в ростове-на-дону

040 — 070 – вся информация берется из документов на ТС;

080 – заполняют, если в отчетном году организация снимала с регистрации транспорт;

090 – используются сведения о мощности (в л.с.), тяге реактивного двигателя (в кг) либо валовой вместимости (в тоннах). Если декларацию подают на водные или воздушные ТС, налоговая база = 1;

100 – используют значения из Приложения N 6 к Приказу ФНС;

110 — 130 – данные из документов. Строку 120 можно не заполнять, если в регионе ставки налога не привязаны к возрасту ТС. В СПБ ставки на грузовики разные, поэтому в образце поле заполнено;

140 – указывают только полные месяцы владения. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать;

150 – заполняют только если ТС владеет несколько лиц. Возможные варианты записей – 1/1 (единственный владелец), 1/2 (два владельца), 1/3 и т.д.;

160 – коэффициент рассчитывается, если компания владела ТС неполный год. Формула для расчета: Кв = количество месяцев владения / 12. Результат используют с точностью до десятитысячной доли;

170 – налоговую ставку уточните в ИФНС для своего региона. В примере – 85 рублей на основании Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53;

180 – заполняется, если ТС относится к дорогостоящим авто из перечня Минпромторга. В остальных случаях поле не заполняют (ставят прочерки);

190 – формула для расчёта налога простая: мощность (поле 090) х ставка (поле 150) х два повышающих коэффициента (значения строк 160 и 180);

200 — 270 – коды налоговых льгот. Возможные варианты в таблице ниже:

Льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Срок предоставления декларации по транспортному налогу

Срок представления декларации по транспортному налогу

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления декларации по транспортному налогу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Срок представления декларации по транспортному налогу

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) 3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Срок представления декларации по транспортному налогу

Типовая ситуация: В какой срок и как платить транспортный налог (авансовые платежи) и сдавать декларацию?
(Издательство «Главная книга», 2017) Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Типовая ситуация: В какие сроки сдавать отчетность по налогам и страховым взносам в 2017 году?
(Издательство «Главная книга», 2017) Декларация по транспортному налогу за 2017 г. — 01.02.2018.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Сроки представления налоговых деклараций:

Ниже представлены сроки предоставления основных налоговых деклараций и прочей отчетности, а так же сроки уплаты налогов. Согласно п. 7 ст. 6^1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближащий следующий за ним рабочий день.

Срок подачи отчетности

п. 1 Ст. 346^23 налогоплательщики-организации по истечение налогового периода (календарный год) представляют налоговую декларацию не позднее 31 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.
п. 2 Ст. 346^23 налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по истечение налогового периода (календарный год) предcтавляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 7 ст. 346^21 налог, подлежаший уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом .

п.3 ст. 346^32 НК РФ налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

п.1 ст 346^32 НК РФ уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

п.3 ст. 363^1 НК РФ налогоплательщики — организации представляют налоговую декларацию не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее последнего числа месяца. следующего за истекшим налоговым периодом (кроме организаций на УСНО,ЕСХН. Они представляют только годовую декларацию).
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомления, направляемого налоговыми органами.

п.1 ст. 363 уплата налога и авансовых платежей производится в сроки, установленные субъектами РФ.
Для Калининградской обл:
сроки уплата авансовых платежей и налога
налогоплательщиками — организациями совпадают со сроками представления расчета/декларации. Организации применяющие УСНО, ЕСХН авансы уплачивают в общем порядке.
Для налогоплательщиков — физических лиц уплата налога производится не позднее 1-го июля календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация форма кнд 1152004, скачать налоговая декларация, транспортный налог

Начиная С отчетности 2013 года по 2017

В соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 и пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 43, ст. 4350) приказываю:

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016; 2003, № 23, ст. 2174; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2002, № 30, ст. 3027; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3523; 2005, № 25, ст. 2427; № 43, ст. 4350; № 52, ст. 5581; 2007, № 1, ст. 31; 2009, № 48, ст. 5732, ст. 5733; № 52, ст. 6444; 2010, № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 48, ст. 6248) приказываю:

  • форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
  • формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
  • Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
Читайте так же:  Как оформить наследство после смерти мужа

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Налоговая декларация по транспортному налогу за 2017 г.

Транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов. Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств, в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ.

В соответствии с п.1 ст.363.1 НК РФ. налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в ИФНС по месту нахождения транспортных средств декларацию по налогу.

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству. зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.

[3]

Примечание. При отсутствии объектов налогообложения (транспортных средств и самоходной техники), подлежащих отражению в декларации, декларация не представляется .

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2017 г.

Декларацию по транспортному налогу организациям необходимо предоставить в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу. Пример заполнения.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и законами субъектов РФ.

Примечание. При расчете транспортного налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрированы транспортные средства, т.к. в соответствии со ст.360, 361 НК РФ. налоговые ставки и отчетные периоды устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст.360 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина № ММВ-7-11/[email protected] от 20.02.2012 г.

Примечание. В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса. если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек. отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

Налоговая декларация ТРАНСПОРТНЫЙ налог форма кнд 1152004 за 2017 год скачать

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ

Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены изменения к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Документ зарегистрирован Министерством юстиции РФ 19.12.2012, регистрационный номер 26196.

Теперь у организаций появится возможность сдать одну налоговую декларацию в отношении общей суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, в случае регистрации транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований. В этом случае в декларации необходимо указать код ОКТМО соответствующей территории муниципального образования по месту представления налоговой декларации.

Кроме того, изменения касаются исчисления суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, в случае возникновения в середине отчетного периода оснований для применения налоговой льготы.

Также исключены коды видов транспортных средств, которые в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения, и в отношении которых у организаций отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации.

Указанные изменения будут применяться начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 года .

Видео (кликните для воспроизведения).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  • КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА. Таблица Сроки сдачи отчетности 2017 — 2018 год, квартал
    Календарь бухгалтера 2017. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2016 2017 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  • ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ для ФИЗЛИЦ 2016, 2017. Ставки, расчет, калькулятор .
    Описаны вопросы расчета и уплаты транспортного налога с физических лиц, населения за 2012, 2013, 2014, 2015 г.г. Возраст автомобиля. Калькулятор транспортного налога.
  • ТРАНСПОРТНЫЙ налог форма кнд 1152004 налоговая декларация 2015 сроки сдачи
  • Транспортный налог КУДА ПЛАТИТЬ
    Статья поможет узнать куда платить транспортный налог и куда сдавать декларацию.
  • ГИБДД-ГАИ-ПДД-ОСАГО
  • АВТОТРАНСПОРТ — форум, документы, разъяснений
  • Источники


    1. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.

    2. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.

    3. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
    Как оформить налоговую декларацию по транспортному налогу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here