Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-ндфл

Все ответы на вопросы по тематике: "Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-ндфл" от профессионалов для людей. В статье собран материал и предоставлен в удобном виде. Если есть вопросы - обращайтесь к нашему дежурному юристу.

Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ?

Как распределяется налоговый вычет между супругами?

Любая недвижимость может быть оформлена как в совместную, так и в долевую собственность.

Как супругам разделить вычет при совместной собственности? Налоговое законодательство, постоянно обновляясь, в настоящее время позволяет получить максимальный имущественный вычет при совместной собственности супругов. А это – немаловажное подспорье для супружеских пар. Ведь, вступая в законный брак, люди начинают не только духовную совместную жизнь, но и материальную.

И сейчас мы разберем:

  • что представляет собой совместная собственность;
  • определим суммы, на которые следует рассчитывать при покупке жилья до и после изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации. Это произошло в 2014 году;
  • как супругам облегчить бремя ипотечного кредита;
  • получится ли вернуть вычет партнеру, если жилье зарегистрировано только на жену или мужа.

Начнем с разбора понятия совместной собственности супругов. В Гражданском Кодексе Российской Федерации, общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве владения. И здесь есть два возможных варианта:

  • если указаны доли на владение имуществом, то это – долевая собственность;
  • если доли не прописаны то это – совместная собственность.

А вот в Семейном Кодексе понятие совместной собственности расширяется, если речь идет о супружеских парах. Главным условием для признания имущества в совместной собственности мужа и жены является то, что оно было куплено после заключения брака.

А есть еще и налоговое законодательство, и его коснулись приятные изменения по начислению вычета на имущество. С 1 января 2014 года в нем произошли существенные правки, в том числе и для совместной собственности. В связи с этим рассмотрим подробнее, как определялся вычет до нововведений, и что изменилось после них.

Если жилье куплено супругами совместно до периода 2014 года, то вычет на имущество ограничивается 2 миллионами рублей. При подаче документов в налоговые органы необходимо прилагать заявление, в котором указывается желание на разделение. Доли могут быть совершенно любые: 50 на 50 процентов, 20 на 80, или даже 0 и 100, то есть в этом случае вычет полностью будет получать только один из супругов.

Давайте посмотрим, как это рассчитывается на примере. Пусть супружеская пара Счастливцевых оформила в собственность квартиру ценой в 1,8 миллионов рублей. Общий их вычет определяется следующим образом – это будет 13% от суммы покупки, то есть 234 тысячи рублей.

А далее супруги могут поделить его. Например, поровну – по 117 тысяч рублей. Такую сумму получат в отдельности муж и жена. Или же они могут разделить его в любой другой пропорции.

Или вот другой пример. Супруги Картунковы оформили в собственность дом ценой 4,5 миллионов рублей. Жена Картункова в настоящий момент не трудоустроена, и супругами было принято решение, что вычет будет получать только муж. Действующее ограничение в 2 миллиона рублей позволит вернуть супругу 260 тысяч рублей подоходного налога. При этом в заявлении при подаче документов в налоговую инспекцию Картунковы укажут о разделении налоговой льготы в соотношении 100 процентов и 0 процентов.

Обращаем внимание, что если в отношении одного из супругов было принято решение о нулевом вычете, то он не лишается права вернуть налоговый вычет в последствии, когда будет приобретаться следующее жилье. В то время как супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права в последствии иметь уже не будет.

После января 2014 года в силу вступили изменения в Налоговом Кодексе Российской Федерации, которые сняли ограничение налоговой льготы по конкретному объекту недвижимости. И теперь право на получение вычета предоставляется каждому из супругов – мужу и жене. А вот размер вычета на человека по-прежнему ограничивается 2 миллионами рублей.

Например, супруги Новосельцевы купили дом, который стоит 2,5 миллиона рублей. Они вправе распределить возврат подоходного налога по своему усмотрению. Например, вычет с 1,5 миллионов рублей, а это 195 тысяч, получит муж, а с 1 миллиона — 130 тысяч — жена.

Важно отметить, что если собственность оформлена после 1 января 2014 года, то подавать заявление на распределение вычета уже не нужно. Данное изменение в законодательстве имеет большое значение, так как привязывает ограничение в 2 миллиона рублей не к конкретном объекту недвижимости, а к отдельному человеку. Таким образом, семья может вернуть из бюджета в 2 раза больше средств.

И еще одна приятная особенность налогового нововведения – это право получить повторный вычет при следующей покупке. Но это при условии, что человек ранее не получал по жилью свой максимальный налоговый вычет в 2 миллиона рублей. Теперь остаток не сгорает, как это было до 2014 года, и его можно будет вернуть позже при покупке другой недвижимости.

А теперь рассмотрим, как распределяется вычет на жилье, если квартира приобретена в кредит.

Для многих семей в России взять ипотеку – это единственный способ приобрести свою квартиру или дом. Но чем больше срок ипотеки, тем больше выплачивается процентов банку.

И в Налоговом Кодексе, предусмотрена возможность получения вычета для супругов не только с фактической стоимости жилья, но так же с процентов по ипотеке. Оформить ипотеку можно на любого супруга, главное, что бы в это время брак был официально зарегистрирован. Тогда возможно получение совместного вычета по ипотечному кредиту.

По процентам вычет не может превышать 3 миллионов рублей на каждого из супругов при условии, что квартира куплена после 2014 года. Получать возврат НДФЛ по процентам можно ежегодно.

Рассмотрим краткий пример. Пусть супруги Надеждины приобрели жилье, которое стоит 4 миллиона рублей. Ипотека была оформлена на сумму 2 миллиона рублей. Муж по договору является заемщиком, а жена выступает поручителем.

Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов, читайте тут.

К вычету по имуществу может быть заявлено по 2 миллиона рублей на каждого супруга. Проценты по кредиту также можно поделить между мужем и женой, но только на сумму, не превышающую 3 миллионов рублей на каждого.

Покупая жилье, супруги нередко оформляют его на одного собственника. Возникает естественный вопрос: в этом случае, лишается ли другой супруг права на налоговый вычет? Давайте разберемся.

[2]

Согласно законодательству Российской Федерации, если соблюдены определенные условия, то неважно, на кого оформлена собственность. Вычет при этом могут получить оба супруга.

Какие же условия должны соблюдаться? Для этого необходимо:

  • чтобы брак был заключен до момента покупки жилья;
  • супруги имели работу, на которой с них удерживается подоходный налог;
  • муж и жена ранее, до 2014 года, не пользовались имущественным вычетом.
Читайте так же:  Сложно ли оспорить завещание на квартиру

Это – основные условия, при которых вычет могут получить оба супруга, несмотря на то, что в документах собственности указан один.

Например. Находясь в браке, Рублев, купил дом за 4 с половиной миллиона рублей и оформил на него единоличную собственность. Теперь он может вернуть 260 тысяч рублей. Это – 13% от максимальной суммы в 2 миллиона рублей.

Но не только. Его супруга, Рублева, также может подать документы на возврат и получить такую же сумму вычета. Таким образом, семейный бюджет Рублевых пополнится на 520 тысяч рублей. Согласитесь, весьма не плохо.

Следует отметить, что приобретаемое недвижимое имущество должно иметь статус квартиры, дома или комнаты, то есть, предназначаться для проживания.

Также могут возникнуть ситуации, когда в договоре указан один супруг, а в платежных документах – другой. Это также не является поводом для отказа в получении вычета для обоих супругов.

Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры

[3]

Следует разобрать самые популярные вопросы:

  • Как можно оформить возврат налога, если имущество приобретено в совместную собственность?
  • Как получать имущественный вычет при долевой собственности?
  • Какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после?
  • Могут ли получить налоговый вычет оба супруга, даже если жилье оформлено только на одного из них?
  • Какие есть особенности возврата процентов по ипотеке?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два налоговых вычета, которые относятся к имущественным:

  • по затратам на непосредственно покупку жилья;
  • по погашению ипотечных процентов, если недвижимость была куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения налогового вычета между собственниками.

Следует знать, какой порядок действовал до вступления в силу изменений законодательства и после. При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру их долей. Ключевое значение имел вид собственности: совместная или долевая.

Следует рассмотреть каждый вид подробнее. Если квартира покупалась в совместную собственность, при подаче документов на возврат НДФЛ муж и жена должны были предоставить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любым: 50/50, 30/70 или даже 0/100.

Как вернуть проценты по ипотеке за несколько лет?

Про ипотеку при разводе с детьми читайте тут.

Размер вычета при распределении, к примеру, 50/50, составлял, соответственно, по 1000000 рублей на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата налога на доходы по купленной недвижимости имел предел в 2000000 рублей. Поэтому он распределялся согласно указанным долям.

При распределении 0/100 налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2000000 рублей. Второй же супруг по приобретенной квартире права на него лишался, но зато мог реализовать его в дальнейшем при покупке нового объекта недвижимости.

При покупке жилья в долевую собственность налоговый вычет до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть если размер долей супругов был равен 50/50, то получить они могли по 1000000 рублей на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в любой пропорции, к примеру, 0/100; при этом налоговый вычет за квартиру, к примеру, могла получить жена, муж же впоследствии реализовывал свое право на вычет по другой недвижимости. В связи с этим размер возвращенного налога для супругов, купивших квартиру в совместную собственность, был равен 4000000 рублей на семью, правда, с двух разных квартир.

К примеру, супруги С. купили квартиру в 2013 году и оформили ее в долевую собственность с долей 50%, то есть по 1/2 на мужа и жену. Максимальный размер налогового вычета, который они смогут получить, будет равен 1000000 рублей на каждого из них. В итоге возврат НДФЛ на семью составит 260000 рублей, то есть 13% от 2000000 рублей. Налоговый вычет по другой квартире, которую они купят впоследствии, они заявить уже не смогут, так как у них нет повторного права на возврат НДФЛ.

Второй пример. Пусть другая пара С. совершила покупку квартиры в 2010 году, но оформила ее при этом в совместную собственность. При подаче документов на возврат налога они составили заявление о распределении вычета в пропорции 0/100 и по этой квартире возврат НДФЛ в сумме 13% от 2000000 рублей (максимально возможной суммы) получил муж.

Через два года супруги купили еще одну квартиру и написали похожее заявление о распределении имущественного налогового вычета, но теперь уже в пользу супруги. В результате они получили на руки в общей сумме 520000 рублей, то есть 13% от 4000000 рублей по двум квартирам.

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на покупку недвижимости. В отдельный вид они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредитам можно было в полном объеме включать в состав основного налогового вычета.

Изменения, вступившие в силу с 2014 года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников. Теперь налоговый вычет между супругами вне зависимости от размера их доли и вида собственности распределяется согласно фактически произведенным затратам.

Не всегда понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами. На помощь пришло Министерство финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке, если иной порядок не отражен в брачном договоре, признается нажитым совместно, в том числе и деньги.

В связи с этим при покупке квартиры не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога. С 2014 года также изменится и размер налогового вычета.

[1]

Теперь он составляет 2000000 рублей на каждого супруга, а не на квартиру, как это было до 2014 года. Таким образом, если квартира куплена, к примеру, за 5000000 рублей, оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2000000 рублей каждый. В результате сумма вычета на семью составит 13% от 4000000 рублей.

Наконец, есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга? Такие примеры встречаются достаточно часто. Например, квартира или дом принадлежат жене, а она или не работает, или ранее использовала свое право на имущественный вычет и не имеет возможности получить его повторно.

Читайте так же:  Юрист по разделу имущества супругов после развода во владимире

В этом случае можно будет все документы на получение налогового вычета оформить на мужа. Вот пример: супруги С. в 2014 году, состоя в браке, купили квартиру за 4300000 рублей. Документы – договор долевого участия, право собственности, платежные бумаги – оформлены на супруга. В этом случае жена сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2000000 рублей и при этом муж также может подать документы на возврат своей части в размере тех же 2000000 рублей.

В том случае, если квартира была куплена за 2000000 рублей, при подготовке пакета документов супруги должны будут написать заявление о распределении расходов.

Не стоит путать это с заявлением о распределении вычета, которое писалось до 2014 года. В этом заявлении они смогут отразить, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычетам. И получить они смогут возврат от суммы покупки квартиры, то есть от 2000000 рублей. Больше, чем было потрачено денег, получить льготу невозможно.

Есть и исключение из правил: при покупке готового жилья механизм распределения собственности сейчас работает хорошо. При этом собственник или состоит в браке, или нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет и в это период происходят другие жизненные события, к примеру, свадьба?

Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности на этот жилой объект было зарегистрировано уже после заключения брака. В этом случае право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа, до его брака, а не на совместные деньги.

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного возврата. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся непосредственно к квартире. Размер налогового вычета ограничивается 3000000 рублей, но для супругов, если следовать нормам Кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме 6000000 рублей, то есть по 3000000 рублей на каждого.

При этом все эти 6000000 рублей должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов при погашении ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть полностью 13% от этой суммы.

Образец 3ндфл заполнения при покупки в общую совместную собственность

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб.

Возврат при общей совместной собственности

Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей. Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию.
В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья. Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей.
При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности.
Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%.

Образец декларации 3-ндфл на вычет при покупке квартиры

  • чтобы брак был заключен до момента покупки жилья;
  • супруги имели работу, на которой с них удерживается подоходный налог;
  • муж и жена ранее, до 2014 года, не пользовались имущественным вычетом.

Это – основные условия, при которых вычет могут получить оба супруга, несмотря на то, что в документах собственности указан один. Например. Находясь в браке, Рублев, купил дом за 4 с половиной миллиона рублей и оформил на него единоличную собственность.

Теперь он может вернуть 260 тысяч рублей. Это – 13% от максимальной суммы в 2 миллиона рублей. Но не только. Его супруга, Рублева, также может подать документы на возврат и получить такую же сумму вычета.

Таким образом, семейный бюджет Рублевых пополнится на 520 тысяч рублей. Согласитесь, весьма не плохо.

Покупка квартиры/комнаты в совместную собственность

Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб.
(260 тыс.руб. к возврату);- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту). При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности.

Заполнение 3 ндфл при покупке квартиры в совместную собственность

Видео (кликните для воспроизведения).

В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.). Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2017 году квартиру стоимостью 2 млн.руб.

в общую совместную собственность.

Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб.

(260 тыс.руб. к возврату).

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Онлайн журнал для бухгалтера

Вычет при покупке жилья в долевую или совместную собственность Налогоплательщик может получить имущественный вычет при приобретении жилья или его строительстве в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, в сумме фактически осуществленных расходов. С 1 января 2014 года С 1 января 2014 года налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом с 2014 года из ст.
Это когда:

  1. вычет заявлен впервые;
  2. налоговые агенты не участвовали в его предоставлении в 2016 году;
  3. займы/кредиты физлицо на новострой или покупку недвижимости не брало.
Читайте так же:  Закон о наследстве

В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1. Особое внимание к строке 200 – налоговая база. За основу расчета декларант берет общую сумму своего дохода за 2016 год (обычно согласно справке 2-НДФЛ и/или строке 010 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ). Ниже в таблице показано, что нужно вычесть из общей суммы дохода. Также см. «Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения». Расчет строки 200 Листа Д1 3-НДФЛ Категория Основание Где в 3-НДФЛ Необлагаемые доходы Абзац 7 п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ Пункт 10 Листа Г 3-НДФЛ Стандартные и социальные вычеты Статьи 218 и 219 НК РФ Подпункт 3.5.1 и п.

Образец 3ндфл заполнения при покупки в общую совместную собственность

Выглядит он следующим образом: По сути, он состоит из 2-х пунктов:

  • в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
  • во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:

  • закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
  • декларант имеет на них право;
  • затраты подтверждены документами.

Какую стоимость объекта ставить в графе при заполнении 3 ндфл при совместной собственности супругов.

Подскажите пожалуйста, была приобретена квартира за 3945427р в совместную собственность супругами в ипотеку, какую стоимость объекта ставить в графе 3 ндфл если каждый из нас хочет оформить вычет 50/50. Нужно ставить 3945427/2=1972713,5 или полную?

Олеся, добрый день! При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами, поэтому в декларации Вы можете указать полную стоимость.

При распределении важно помнить, что:

— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.

Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры

Налоговый кодекс РФ дает право каждому гражданину, который приобрел жилую недвижимость, получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного подоходного налога. Если покупатель не находится в зарегистрированном браке, вычет предоставляется ему в единоличном порядке. Совсем другая ситуация — распределение налогового вычета между супругами, здесь заинтересованными в получении вычета являются уже две стороны.

Схема предоставления имущественного вычета в данном случае зависит от того, какой именно механизм приобретения недвижимости использовался супругами, и на каких условиях они согласны использовать предоставляемую им возможность. Остановимся подробнее на том, каким образом производится распределение вычета между супругами в различных ситуациях покупки недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

Распределение имущественного вычета супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность распределение имущественного налогового вычета между супругами может осуществляться двумя способами:

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга — 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов. Такая позиция государственных органов связана с тем, что согласно Семейному кодексу РФ, вне зависимости от того, на кого именно оформлены платежные документы, считается, что оба супруга участвовали в расходах.

Читайте так же:  Как узнать границы земельного участка по кадастровому номеру

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение. В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб. приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

  1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
  2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление супругов о распределении налогового вычета

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Возврат НДФЛ при долевой собственности

Как можно использовать имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире? Это вопрос актуален, если жилье покупается несколькими людьми в долевую собственность или ведется долевое строительство квартиры или дома. Важно понять, на какую максимальную сумму льготы может рассчитывать каждый из хозяев жилплощади, если у квартиры есть два или более собственника.

Есть ли разница, если недвижимостью владеют супруги или же другие родственники, какие есть права на имущественную льготу у детей собственников и могут ли получить родители за них налоговый вычет?

Как распределяется сумма налогового вычета? Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть две ситуации, а именно: когда недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года или же после этой даты, ведь именно в это время произошло изменение налогового законодательства в вопросах возврата НДФЛ при долевой собственности.

Что было до 2014 года? Если покупка была совершена до этой даты, то максимум, с которого можно вернуть 13% для всех вместе взятых покупателей одной квартиры, будет составлять 2000000 рублей. Эту сумму нужно разделить на каждого из них в зависимости от того, какой долей он владеет.

Проще говоря, если у квартиры два хозяина и каждому из них принадлежит ее половина, то вычет в 2000000 рублей тоже делится пополам. В данном случае оба смогут вернуть налог с 1000000 рублей. Если же собственника три, то сумма в 2000000 рублей делится на трех человек.

Следует привести пример. Пусть два брата А. в 2012 году стали обладателями элитной жилплощади, приобретение обошлось в 4200000 рублей. При этом старшему брату принадлежит 2/3 квартиры, а младшему определили оставшуюся 1/3. При заполнении декларации 3-НДФЛ старший брат отразил свою льготу в 1333333 рубля.

Она рассчитывается как 2/3 от максимальной суммы в 2000000 рублей. Младший же сможет заявить лишь 666667 рублей. Это 1/3 от максимальной суммы в 2000000 рублей. В результате каждый из братьев А. сможет вернуть по 13% от своей налоговой льготы.

Что произошло после 2014 года? Теперь финансовая составляющая долевых собственников значительно улучшилась. Расчет ведется от общей стоимости квартиры, при этом каждый владелец доли может заявить в декларации 3-НДФЛ реально уплаченную сумму, но не более максимально возможного вычета в 2000000 рублей. Таким образом, налоговая льгота в 2000000 рублей теперь привязана не к объекту недвижимости, как это было ранее, а к каждому собственнику в отдельности.

Например, пусть свое имущество А. приобрели в 2015 году по той же цене – 4200000 рублей. В этом случае старший из братьев А. получит максимальный вычет в 2000000 рублей. Рассчитывается он следующим образом: берется 2/3 от той суммы, которая была уплачена за квартиру, то есть от 4200000 рублей, и в результате получается 2800000 рублей. Но так как максимальный вычет возможен в 2000000 рублей, именно его и получит старший брат. А младший брат сможет получить 1400000 рублей. Это 1/3 от общей стоимости квартиры.

Читайте так же:  Жалоба на почту россии как составить и куда направить

Еще раз следует отметить, что максимальная сумма возврата на каждого долевого владельца может быть максимум 2000000 рублей, но это возможно только в том случае, если суммы реально были израсходованы на покупку квартиры. Если бы в примере квартира обошлась братьям в 1800000 рублей, общая сумма вычета на обоих составила бы 13% от этой суммы. Максимальный вычет не достался бы ни одному из них.

Следует рассказать о возможности перераспределения своего вычета. Можно ли получить дополнительные деньги с чьей-либо чужой доли? В законе написано, что перераспределить имущественный налоговый вычет при покупке доли или долевом участии в строительстве нельзя; единственно исключение – если квартира была приобретена в долевую собственность супругами, но об этом будет рассказано позже.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов?

Про получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры читайте тут.

Что означает перераспределить? Имеется в виду возможность одного владельца доли жилья уступить свое право на получение льготы другому владельцу. Например, для того, чтобы хотя бы один из них получил максимально возможную сумму имущественного возврата. Или, например, если один из братьев не работает и не платит НДФЛ и не имеет права на налоговый вычет, то второй брат никак не может получить двойной вычет.

Следует еще раз привести пример. Казалось бы, за жилье братья заплатили более 4000000 рублей и поэтому каждый из них хотел бы получить свой максимум в 2000000 рублей, но в результате получается, что у старшего излишек налогового вычета сгорел, он не смог получить полагающихся ему 2800000 рублей, а младший не дотянул до своего возможного потолка. Но, увы, перераспределить по-другому сумму не получится, так как льготы начисляются согласно их долям, прописанным в свидетельстве о регистрации собственности.

Если бы квартира была приобретена братьями в равных долях, то при стоимости жилья 4200000 рублей каждый из них смог бы получить свой максимум в 2000000 рублей. Но не все так плохо. Даже в этой ситуации младший брат может воспользоваться правом получения повторного имущественного вычета и при покупке следующей квартиры вернуть себе разницу между возможным максимумом и текущей имущественной льготой. Таким образом, 13% от 600000 рублей он вернет себе при покупке следующей квартиры.

Нельзя перераспределить вычет, если один из собственников уже ранее использовал свое право на получение налоговой льготы.

Теперь о процентах по ипотеке. При долевой собственности льгота по ипотечным процентам распределяется между владельцами по таким же правилам, как имущественный вычет. Отличие лишь в предельной границе, которая не должна превышать 3000000 рублей на каждого из собственников.

Следует привести новый пример. Ипотечный возврат братьев А. распределился бы следующим образом: так как старшему брату принадлежит 2/3 жилплощади, вычет по процентам составит 2/3 от общей суммы ипотечных процентов, при этом он не должен превышать 3000000 рублей. Младший же может воспользоваться льготой в 1/3 от уплаченных процентов.

Вот как это будет выглядеть. Пусть общая сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту составит у двух братьев 5000000 рублей. Старший сможет вернуть налог от положенного ему максимума, то есть от 3000000 рублей, так как 2/3 от 5000000 рублей составит сумму, превышающую этот максимум. Младший же А. в свою очередь имеет вычет в размере 1666667 рублей, то есть 1/3 от 5000000 рублей.

Теперь о долевой собственности супругов. Здесь расчет идет по-другому. Права мужа и жены при распределении долей теперь регламентируются Семейным кодексом, поэтому все имущество, которое было куплено в браке, считается общим, независимо от того, какой вид собственности прописан в документе. Поэтому распределение долей имущественного вычета между супругами можно использовать с максимальной выгодой для возврата НДФЛ.

Если бы в примере А. были не братьями, а мужем и женой, в этом случае при стоимости квартиры более 4000000 рублей они смогли бы вернуть по 2000000 рублей на каждого из них.

Если часть купленного имущества была оформлена в том числе и на ребенка, который еще не достиг совершеннолетия, то родитель может увеличить размер своей льготы за счет доли своего ребенка, однако сделать это получится, если родитель ранее не получал вычет по другой жилплощади.

Следует рассмотреть пример. Жена А. уже получала возврат налога за себя в 2010 году. В 2015 году ей была куплена новая квартира в долевую собственность со своей дочкой. В этом случае воспользоваться налоговой льготой она не сможет – ни за себя, ни за своего ребенка, так как у нее нет права повторного вычета.

Другой пример. Пусть А. ранее не получала возврата подоходного налога. А новая квартира обошлась ей в 3000000 рублей и была оформлена в долевую собственность с дочкой. При этом не имеет значения, в какой форме была оформлена сделка. В этом случае мать сможет получить имущественный налоговый вычет за квартиру 13% от 2000000 рублей. Это ее максимум.

Может также встретиться такая ситуация: родитель уже вернул себе налог по своей доле в квартире, а позже вспомнил о детях, которые тоже являются собственниками. В данном случае он вправе повторно обратиться с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по доле своего несовершеннолетнего ребенка, который имеется у него в этом же имуществе.

И нужно не забывать, что льгота более 2000000 рублей не полагается даже если он оформляет совместный вычет и за себя, и за своего ребенка. При этом ребенок не теряет своего права воспользоваться возвратом НДФЛ в будущем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Документы для подтверждения своего права на получение налоговой льготы собираются как и по обычному имущественному вычету.

Источники


  1. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.

  2. Речи советских адвокатов. — М.: Юридическая литература, 2014. — 172 c.

  3. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.
  4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
  5. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here