Правомерно ли отказали в предоставлении налогового вычета

Все ответы на вопросы по тематике: "Правомерно ли отказали в предоставлении налогового вычета" от профессионалов для людей. В статье собран материал и предоставлен в удобном виде. Если есть вопросы - обращайтесь к нашему дежурному юристу.

Вопрос недели: Правомерно ли работнику отказали в вычете на детей?

Заработная плата работника с ноября месяца в 2017г превысила 350 000 руб. Вычеты на детей за январь-октябрь не были предоставлены, когда зарплата была в пределах 350 000 руб. Правомерно ли работнику отказали в вычете на детей? Можно ли их вернуть?

Сообщаю Вам следующее:

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика. исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Для предоставления налогоплательщику стандартного вычета налоговый агент должен иметь на руках заявление сотрудника о предоставлении вычета и документы, подтверждающие вычет.

Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета с приложением к нему необходимых документов.

Т.о., Вы можете подать работодателю заявление с приложенным к нему свидетельством о рождении ребенка о предоставлении стандартного налогового вычета с начала года.

Обоснование

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  1. Какие документы для предоставления стандартных вычетов по НДФЛ необходимо подать налоговому агенту

Для предоставления налогоплательщику стандартного вычета налоговый агент должен иметь на руках заявление сотрудника о предоставлении вычета и документы, подтверждающие вычет. Если вычет предоставляется не с начала года, то нужна еще и справка 2-НДФЛ (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ). Рассмотрим требования к каждому документу подробнее.

Если налогоплательщик при поступлении на работу не представил в бухгалтерию заявление на стандартные вычеты, то эта организация вычеты ему не предоставляет даже в том случае, если известно, что указанное место работы является основным и единственным для работника и у работника имеются основания для получения этого вычета (например, известно, что у него есть несовершеннолетние дети).

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Отказ в предоставлении налогового вычета

В налоговой инспекции в этом году отказали в предоставлении налогового вычета по ипотечному кредиту, потому что я приобрел квартиру у своего брата, а мы являемся взаимозависимыми лицами, нам вычет не положен. Правомерно ли такое решение налогового инспектора? Почему в предыдущие годы его предоставляли?

В силу п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации квартиры в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 данного кодекса.

Согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Таким образом, если квартира была приобретена вами у брата (не двоюродного, троюродного и т.д.), отказ налоговой инспекции в предоставлении налогового вычета является правомерным.

При этом принятые в предыдущие годы решения о предоставлении налогового вычета представляются незаконными, поскольку запрет на предоставление налогового вычета в случаях совершения сделки купли-продажи между взаимозависимыми лицами существует со дня введения в действие части второй Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

Вопрос недели: Правомерно ли работнику отказали в вычете на детей?

Заработная плата работника с ноября месяца в 2017г превысила 350 000 руб. Вычеты на детей за январь-октябрь не были предоставлены, когда зарплата была в пределах 350 000 руб. Правомерно ли работнику отказали в вычете на детей? Можно ли их вернуть?

Сообщаю Вам следующее:

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика. исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Для предоставления налогоплательщику стандартного вычета налоговый агент должен иметь на руках заявление сотрудника о предоставлении вычета и документы, подтверждающие вычет.

Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета с приложением к нему необходимых документов.

Т.о., Вы можете подать работодателю заявление с приложенным к нему свидетельством о рождении ребенка о предоставлении стандартного налогового вычета с начала года.

Обоснование

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Читайте так же:  Может ли горгаз брать деньги за проверку газового оборудования

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  1. Какие документы для предоставления стандартных вычетов по НДФЛ необходимо подать налоговому агенту

Для предоставления налогоплательщику стандартного вычета налоговый агент должен иметь на руках заявление сотрудника о предоставлении вычета и документы, подтверждающие вычет. Если вычет предоставляется не с начала года, то нужна еще и справка 2-НДФЛ (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ). Рассмотрим требования к каждому документу подробнее.

Если налогоплательщик при поступлении на работу не представил в бухгалтерию заявление на стандартные вычеты, то эта организация вычеты ему не предоставляет даже в том случае, если известно, что указанное место работы является основным и единственным для работника и у работника имеются основания для получения этого вычета (например, известно, что у него есть несовершеннолетние дети).

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Что делать если отказали в налоговом вычете

Надежда Тихонова

Последние изменения: май, 2019 Налоги 0 2,515 Время чтения: 4 мин.

Согласно федеральному законодательству граждане имеют право получить налоговый вычет при совершении различных сделок с имуществом. В ст. 210 ФЗ от 23.07.2013 (редакция № 146 ФЗ от 08.06.2015 г.) определён круг преференций и обозначены нюансы их получения. В некоторых случаях налоговые органы принимают решение не в пользу клиента. Что является тому причиной? Если отказали в налоговом вычете, что делать гражданину? На эти и другие вопросы есть конкретные ответы в данной статье.

Виды налоговых вычетов и условия их получения

Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.

Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

[1]

  • отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
  • недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
  • отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
  • неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
  • ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;
  • повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Действия граждан при отказе в налоговом вычете

Выдавая предписание с отрицательным решением, сотрудники налоговых органов обычно указывают причины своих действий. Что делать, если отказали в налоговом вычете? Куда обращаться с обжалованием вердикта?
В этом случае есть 2 пути:

  1. подать апелляцию в ФНС и обжаловать принятое местным налоговым органом решение;
  2. обратиться в суд с исковым заявлением на неправомерный отказ в положенном вычете.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Обращение в ФНС

После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.

Сотрудники НИ рассмотрят обращение, если в нём будет грамотно, обоснованно (со ссылкой на законодательство) изложено несогласие лица с причинами отрицательного решения. При этом заинтересованный субъект должен приложить копии документов, подтверждающие обоснованность его возражения.
В ФНС обращение будут рассматривать 10-30 дней в зависимости от сложности ситуации. Ответ оформят повторным актом, в котором может быть отмечено ошибочно принятое ранее решение или подтверждение первоначальной позиции. Если при рассмотрении документов по налогообложению была допущена ошибка, сотрудники налоговой инспекции проведут новую процедуру по возмещению положенной компенсации.
При повторном отрицательном решении субъект вправе обратиться в вышестоящую организацию и потребовать проверки действий местной службы.

На её рассмотрение и выдачу нового акта отводится 15-18 дней. Свои требования в письменном виде физическое лицо подаёт в первичную организацию, которая должна в течение 3 рабочих дней направить их в УФНС. К апелляции прикрепляют следующие документы:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  • официальные данные налогоплательщика;
  • реквизиты местной инспекции;
  • номер, дату отказного акта;
  • обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
  • личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.

При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.

Обращение в судебный орган

Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:

  1. в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
  2. платить госпошлину;
  3. собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.

Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.

Читайте так же:  Как взимаются алименты с безработного

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Вопросы и ответы

мною в 2016 году было подано заявление на возврат подоходного налога с купли доли квартиры. Для купли данной доли мною взята ипотека, а продавцом выступала моя сводная сестра, о данном факте была поставлена в известность налоговая служба и по этому поводу я давала объяснение в налоговую службу. Заявку рассмотрели и налог был перечислен. В этом году мною также был собран тот же пакет документов на предоставление налогового вычета, однако мне было отказано. Я потребовала объяснений и мне сказали, что налоговая служба совершила ошибку и мало того они намерены подать на меня в суд, чтобы взыскать перечисленный мне год назад подоходный налог. Помогите разобраться, правомерны ли действия налоговой службы?

Если сестра сводная, то налоговая неправа. Но с корее всего она не сводная, а неполнородная сестра (то есть у вас общий отец или мать). А в этом случае налоговая права. Они не имели права вам предоставлять вычет. Это прямо запрещено Налоговым кодексом. Поэтому вычет был вам предоставлен по ошибке.

Смотрите пункт 5 статьи 220 и подпункт 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса.

Отказ в налоговом вычете

Краткое содержание

  • В налоговой отказали в вычете. Что делать?
  • Может ли муж отказаться от налогового вычета в пользу жены?
  • Как написать заявление на отказ налогового вычета в пользу мамы.
  • Является ли неправильно заполненное ОКТМО причиной для отказа в налоговым вычете.
  • Правомерно ли отказали в налоговом вычете?
  • Отказали в налоговом вычете, что делать?
  • Как и на какой срок можно отказаться от налогового вычета в пользу второго родителя?
  • Налоговый вычет в год покупки
  • Налоговый вычет в год покупки квартиры
  • Налоговый вычет в 2014 году
  • Налоговый вычет в 2013 году
  • Налоговый вычет за квартиру в ипотеку

1. В налоговой отказали в вычете. Что делать?

1.1. Если ИФНС отказа в получении налогового вычета, то необходимо обжаловать данный отказ в рамках ст.138 НК РФ в вышестоящем налоговом органе подав ЖАЛОБУ.

2. Может ли муж отказаться от налогового вычета в пользу жены?

2.1. Добрый день! Специального какого-то оформления отказа не требуется. Налоговый вычет получает или муж или жена. Удачи вам!

2.2. Здравствуйте! Налоговый вычет оформляется на того, на кого оформлены договоры и остальные документы, поэтому непонятно каким образом можно его кому-то передать.

3. Как написать заявление на отказ налогового вычета в пользу мамы.

3.1. Если у мамы нет права на налоговый вычет, то ничего она не получит, право это связано непосредственно с личностью получателя.

3.2. Здравствуйте. В простой произвольной форме, на имя начальника инспекции пишите, что вы ФИО, дата рождения, отказываетесь в пользу вашей мамы ФИО, дата рождения (можете указать ваши и мамины паспортные данные) от налогового вычета на квартиру, указываете данные квартиры и договор купли-продажи с датой. Но это при условии, что ваша мама также является покупателем этого объекта и имеет право на вычет.

4. Является ли неправильно заполненное ОКТМО причиной для отказа в налоговым вычете.

4.1. Здравствуйте! да, может явиться причиной для отказа в налоговым вычете

4.2. Здравствуйте. Эта ошибка исправляется за минуту. Подайте корректировку. А так Вам в праве отказать

5. Правомерно ли отказали в налоговом вычете?

5.1. Не зная ситуации, кто же скажет, правомерно или нет.

6. Отказали в налоговом вычете, что делать?

6.1. Только обжаловать в суде, если считаете, что отказали незаконно.

7. Как и на какой срок можно отказаться от налогового вычета в пользу второго родителя?

7.1. Вы так не можете поступить.

8. В 2001 г купила комнату, подала декларацию на получение налогового вычета, одобрили, выплатили, на следующий год отказали потому что вычет полагается за квартиру или дом, а у меня комната (отказ на руках). В 2017 г купила квартиру, так как в предыдущий раз был отказ подала на возврат снова. Снова одобрили, выплатили, а через год УФНС написала претензию и подала на меня в суд (о неосновательном обогащении).

8.1. Доброго времени. Любовь, нужно ознакомиться с исковым материалом, который Вам направили из суда, готовить письменное мотивированное возражение на исковое заявление и направлять его в суд. Исковое заявление из суда Вы получили?

8.2. Любовь добрый день! Нужно ознакомиться с материалами Вашего дела, готов записать Вас на консультацию в Перми, если для Вас всё ещё актуально напишите в личные сообщения, с радостью Вам поможем.

9. Я-пенсионер, инвалид 3 гр., не работаю. Обратилась в платную стоматологич. Клинику для протезирования зубов. Документы на оплату попросила оформить на мою дочь, чтобы она смогла оформить социальный налоговый вычет за лечение матери. Мне отказали, мотивируя тем, что необходимо личное присутствие дочери для подписания моего договора. Права ли клиника?

9.1. Конечно права договор подписывает лично договаривающаяся сторона, или вы по доверенности ст. 185 ГК РФ.

10. Ликвидировалось ИП. Написала жалобу в инспекцию труда, по поводу вычета с зар. платы за недостачу. На электронную почту пришел отказ о проверке ИП, т.к. он ликвидировался. Но есть справка с налоговой инспекции о том, что ликвидации ИП не было (закрылся магазин в нашем городе, в другом — работает) Куда мне следует обратиться по поводу нарушения моих прав. Спасибо.

10.1. В прокуратуру пишите жалобу.

Видео (кликните для воспроизведения).

10.2. Здравствуйте, напишите жалобу в прокуратуру. Всего Вам хорошего!

11. Приобрели дом в 2011 году, долевая собственность 1/4 муж, жена, 2 дочери. Воспользовались налоговым вычетом муж и жена. В 2019 хотели вернуть вычет за несовершеннолетнюю дочь, но отказали. Вторая дочь уже совершеннолетняя Хотя в 2011 году тоже сказали, что нельзя. Правы ли в ФНС?

Читайте так же:  Куда обратиться с жалобой на работодателя

11.1. Под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.
Поскольку несовершеннолетняя не работает, то у неё нет дохода, раз нет дохода, она не платила налоги, соответственно, нет уплаченной ею суммы, которую можно возвращать налогоплательщику.

12. С 1 декабря 2018 года по 23 июня 2019 нигде не работала. Устроилась на работу 24 июня 2019 г, бухгалтер запросил справку 2 НДФЛ. Такой справки у меня нет и мне отказались делать налоговый вычет на ребенка 11 лет. Сказали через год, 24 июня 2020 года сами пойдете в налоговую и вернете деньги. И только с 24 июня 2020 года бухгалтер сможет делать налоговый вычет. Прав ли бухгалтер? Как вернуть налог через налоговую? В какие сроки и какие документы собрать?

12.1. Для того, чтобы работодатель делал налоговый вычет по месту работы необходимо написать заявление и приложить копию свидетельства о рождении ребенка. Никакого 2 НДФЛ не нужно. Моем мнение, что ваш бухгалтер либо неграмотная, либо работать не хочет.

Чтобы получить налоговый вычет через налоговую вам нужно взять справку 2 НДФЛ, приложить копию свидетельства о рождении ребенка, заполнить декларацию и обратиться со всеми этими документами в налоговую, там есть форма заявления. Не забудьте приложить реквизиты для перечисления вычета. После камеральной проверки вам вычет будет перечислен по приложенным реквизитам — это месяца 2-3 примерно.

13. Декларация на возмещение налогового имущественного вычета за 2015 была подана в 2016, сумму к возмещению подтвердили, но заявление на возврат написано не было и поэтому сумму так и не вернули, сейчас а 2019 написали заявление на возврат, но пришёл отказ за давностью срока. Как теперь вернуть эти деньги? Как переплата они так и числятся.

13.1. Возврат возможен только в судебном порядке ст 3 ГПК РФ.

Разъяснения

Пошаговый алгоритм действий, если вам отказали в возврате налога. Жалоба на отказ.

Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию. Но обо все по порядку.

Начнем издалека. Вы подали декларацию. Прежде всего ваша декларация должна пройти в налоговой инспекции проверку (ее называют камеральной). Получив декларацию проверку начинают сами налоговики автоматически без каких либо дополнительных действий с вашей стороны. Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки оформляют специальный Акт. В нем указывают результаты проверки. Например, нарушения выявленные при заполнении декларации. Если инспекция решила вычет вам не предоставлять, то об этом также будет написано в акте. Акт вам вышлют по почте или вручат лично под расписку.

Шаг 1. Обсуждаем или игнорируем акт проверки

После составления и вручения вам Акта вас пригласят в инспекцию на рассмотрение результатов проверки. Идти или нет, решать вам. В принципе это не обязательно. Можете приглашение проигнорировать. Если вы все же решили сходить, то подготовьте свои возражения. Напишите на бумаге с чем вы не согласны и почему.

Не нужно пугаться того факта, что вы слабо ориентируетесь в законе. Это не важно. Пишите так как считаете нужным. Главное оформите документ более менее грамотно. Из него должно быть понятно, что это за документ, от кого, кому, в чем именно заключается ваше несогласие и т. д. Письменные возражения вы вправе представить в течение 1 месяца с момента ПОЛУЧЕНИЯ акта проверки. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Если возражений не будет, то решение налоговики примут и без них. Вот образец возражений по акту. А форму возражений, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файл, прикрепленный к этому материалу.

КУДА: ИФНС России № 24 по г. Москве
ОТ КОГО:

Иванова Ивана Ивановича,
проживающего(ей) по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе,
дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598,
выдан: 14.06.2006 ОВД
«Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Возражения по Акту камеральной проверки
от 19.04.2018 № 12158 (получен 27.05.2018)

23 января 2018 года мною была предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением доли в недвижимом имуществе (квартире), расположенной по адресу: 109125, г. Москва, у. Люблинская, дом 9, корп. 2, кв. 14. В Акте камеральной проверки от 19.04.2010 № 12158 проверяющим указано, что на подобный вычет я не имею право в связи с тем, что …

(укажите почему налоговики не согласны предоставлять вычет).

С указанным выводом я не согласен по следующим причинам .

(укажите почему, по вашему мнению, право на вычет вы имеете)

С уважением,
_______________________________________________/Иванов И.И./

«29» мая 2018 года

Данные возражения вы можете принести в налоговую инспекцию лично (откликнувшись на их приглашение), а можете направить налоговикам почтой (ценным письмом с описю вложений и уведомлением о вручении). Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ — РЕШЕНИЕ. Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили (лично или через почту). Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано (подробности ниже).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу. Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре — Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.
Читайте так же:  Как выглядит договор купли-продажи теплицы

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.
Жалобы бывают двух видов:

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

[3]

Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись. Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

КОМУ: Руководителю УФНС России по г. Москве
КУДА:

115191, г. Москва, ул. Б. Тульская, дом 15
ЧЕРЕЗ КОГО: ИФНС России № 24 по г. Москве
115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. 44, 4
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича
проживающего по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе, дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598, выдан: 14.06.2006
ОВД «Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2018 г. № 1313

В январе 2018 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2018 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2017 год, которая закончилась 19.04.2018. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2018 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г. Москве было принято решение от 30.06.2018 № 1313 (получено мною 01.07.2018). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

[2]

(напишите ваши аргументы)

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

ПРОШУ:
Решение от 30.06.2018 № 1313 полностью отменить. В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 140 НК РФ принять по делу новое решение, предусматривающее предоставление мне налогового вычета в полной заявленной мною сумме и возврат из бюджета переплаченного налога на доходы физических лиц в размере 260 000 руб.

Приложения к апелляционной жалобе:

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

«30» июня 2018 года

Если вы пропустили срок подачи аппеляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В «шапке» жалобы будет отсутствовать слово «апелляционная». Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

«2. Акты налоговых органов . могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган . «

Шаг 3. Исковое заявление в суд

Скорее всего решение «вышестоящего органа» опять таки будет принято не в вашу пользу. Но это абсолютно не важно. По сути обращение к этому «органу» нужно лишь для одного — получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции (арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения).

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна.

Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск. Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа:

«2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются».

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять.

Читайте так же:  Как можно вернуть очки сделанные на заказ в оптику

Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Ее сумма зависит от того, что именно вы требуете. Здесь также возможны два варианта:

  • первый — вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение;
  • второй — вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили.

В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб. за каждое решение, которое вы требуете отменить. То есть если таких решений, например, два (по вашим декларациям за 2011 и 2012 годы) то пошлина составит 400 руб. (200 руб. х 2).

Во-втором случае размер пошлины будет зависить от суммы иска. Пошлину определяют так:

Сумма, которую вы взыскиваете

Сумма госпошлины

до 20 000 руб. включительно

4 процента от суммы иска, но не меньше 400 руб.

от 20 001 руб. до 100 000 руб. включительно

800 руб. + 3 процента от суммы, превышающей 20 000 руб.

от 100 001 руб. до 200 000 руб. включительно

3 200 руб. + 2 процента от суммы, превышающей 100 000 руб.

От 200 001 руб. до 1 000 000 руб. включительно

5 200 руб. + 1 процент от суммы, превышающей 200 000 руб.

Например, вы взыскиваете с инспекции 220 000 руб. Это пункт 4 нашей таблицы. Пошлина составит:

5200 руб. + (220 000 руб. — 200 000 руб.) х 1% = 5400 руб.

Другой пример. Вы взыскиваете с инспекции 150 000 руб. Это пункт 3 таблицы. Пошлина составит:

3200 руб. + (150 000 руб. — 100 000 руб.) х 2% = 4200 руб.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

#1 13.07.2009 17:00:45

Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

Я работаю на предприятии, в отношении которого введена процедура конкурсного производства, являюсь привлеченным специалистом. На сегодняшний день конкурсная масса у предприятия-должника в полном объеме не реализована, денежные средства отсутствуют. Заработная плата и налоги на з/п начисляются своевременно, но выплачивается по мере поступления денежных средств от реализации конкурсной массы.
В налоговую инспекцию мною была подана декларация 3-НДФЛ и заявление на предоставление имущественного налогового вычета за 2008 года (на лечение и в связи с приобретением квартиры). В справке 2-НДФЛ и в листе А налоговой декларации 3-НДФЛ сумма дохода, сумма облагаемого дохода, сумма налога исчисленная и сумма налога удержанная имеют разные значения, что вызвано имеющейся задолженностью по заработной плате.
Налоговая инспекция отказывает в предоставлении мне имущественного налогового вычета в связи с имеющейся задолженностью по налогам на з/плату до полного погашения данной задолженности (мной или предприятием-банкротом).
Подскажите, пожалуйста, правомерны ли действия межрайонной инспекции, и сославшись на какой нормативно-правовой документ, я могу обжаловать данное решение в вышестоящий налоговый орган.
Спасибо, Юлия.

#2 14.07.2009 06:38:20

Re: Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

А вы получили официальный письменный отказ или нет?
Отказ в этом случае не правомерен, в подобной ситуации нужно идти в суд. А для этого надо получить письменный отказ.

#3 14.07.2009 12:31:06

Re: Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

Нафик эти суды, сделай проще: подай корректировку где удержанная сумма НДФЛ будет равна исчисленной (надо было так с самого начала) и вперед. Вряд ли кто будет проверять (фирму, с которой нечего взять) , поверят на слово, а то можешь остаться и без зар.платы и без возмещения.

НДФЛ, исчисленный и удержанный может быть и не проплачен в бюджет, это на ответственности фирмы и проблема налоговиков

#4 15.07.2009 10:35:48

Re: Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

Вряд ли кто будет проверять

Будут, камералка на то и существует.
Но. Вам действительно надо изменить справку 2-НДФЛ, которую Вам выдали на предприятии. Там должен быть НДФЛ исчисленный и удержанный одинаков. Потому что НАЧИСЛЕНИЕ зп происходит последним днем месяца за отработанный месяц. Т.е начисление у Вас есть, соответственно. в момент начисления НДФЛ УДЕРЖИВАЮТ из зп сотрудника. То, что НДФЛ НЕ ПЕРЕЧИСЛЕН в бюджет, Вас не касается, это проблемы фирмы. Т.е. у фирмы задолженность перед бюджетом по НДФЛ и перед Вами по зп.
Тем самым претензии налоговиков будут неосновательны.

#5 24.09.2009 20:37:25

Re: Налоговая не предоставляет имущественный Вычет.

Подскажите, пожалуйста, правомерны ли действия межрайонной инспекции.

Видео (кликните для воспроизведения).

ст. 45 НК РФ п.3 Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
пп. 5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента;
Ваша обязанность по ндфл считается исполненной. Отказ в возврате подоходного налога в целом не имеет законного основания. Взыскание сумм с предприятия уже является заботой налоговой службы. К возврату получается вся удержанная сумма. Нужно получить письменный отказ по 3-ндфл или документировать его не получение. Если нужна помощь, обращайтесь.

Источники


  1. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.

  2. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

  3. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.
  4. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
Правомерно ли отказали в предоставлении налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here